--- title: 如何计算碳关税？ description: 本博客主要内容有，国际航空碳抵消和减排计划（Corsia）覆盖的航线，实施的阶段，目前所覆盖的国家和地区，航空公司实施CORSIA采取的步骤，CORSIA合格减排单位（EEU）的条件以及满足第一阶段（2024-2026）EEU的条件。 image: https://www.gurucarbon.com/hubfs/image-png-1.png --- [Skip to Content](https://www.gurucarbon.com/%E5%8D%9A%E5%AE%A2/how-to-calculate#body) [返回博客列表](https://www.gurucarbon.com/博客) # 如何计算碳关税？ 3 min read • Dec 16, 2025 10:11:26 PM • Written by: Chao Huang ![](https://www.gurucarbon.com/hubfs/image-png-1.png) 一、碳关税计算中的默认值、基准值与实际值定义 将近期泄露的高默认值和低基准值简单地解读为令人担忧，有点过于悲观，对国内制造商和出口商来说，有必要理解默认值、基准值和实际值的定义和作用。 默认值：过渡期（2023-2025年）为全球平均排放强度值，实施期（2026年后）为出口国的平均排放强度值； （1）用法：过渡期内，直接排放的默认值根据欧盟主要贸易伙伴按产量的加权平均值，间接排放默认值则根据国际能源署（IEA）公布的各国电力排放因子；实施期内，各国具体数值将根据本国平均排放强度加上一定比例的加价； （2）作用：允许进口商在无法从供应商获得实际数据时使用默认值，默认值有意设定为高于实际排放量的加价，以此激励进口商提供来自供应商的经核实的实际数据。 基准值：根据欧盟相关行业中碳效率最高（排放量最低）的前10%设施的平均排放水平设定。 实际值：相关产品制造商从原材料采购到最终加工的直接排放和间接排放。 二、碳关税计算公式   考虑原产国或第三国碳价时：![](https://www.gurucarbon.com/hs-fs/hubfs/image-png.png?width=884&height=185&name=image-png.png) 不考虑已在原产国或第三国已支付碳价时： ![](https://www.gurucarbon.com/hs-fs/hubfs/image-png-1.png?width=838&height=394&name=image-png-1.png) 三、案例计算 假设2026年欧盟进口商从中国进口某CBAM商品100吨，该商品的隐含排放量为1.2吨CO2e/吨商品，基准值为1吨CO2e/吨商品，2026年CBAM系数为97.5%： （1）受CBAM约束的排放量为：1.2–1×0.975=0.195吨CO2e/吨商品； （2）CBAM证书数量=100×0.195=19.5（个）。 以上是使用经第三方核实的实际排放数据时的计算过程，如果没有实际数据，不得不使用默认值，只需将默认值替换上述计算过程中的隐含排放量1.2吨CO2e/吨商品即可。 关于CBAM系数的说明：自2005年实施以来，EU ETS仍有很大一部分配额是免费分配的，EU ETS改革旨在减少每年的免费发放配额，为此，CBAM证书的计算中加入调整系数（CBAM factor）。该系数逐年递减，2026年该比例为97.5%，从2027年的95%降至2030年的51.5%，自2034年起，CBAM系数将为0%，意味着将不再免费分配欧盟排放配额（EUA），CBAM税费也通过CBAM系数的不断降低而逐步提高，因此保持与EU ETS逐步取消免费配额同步。 四、如果使用默认值，将如何影响中国出口欧盟商品？ 1、钢铁 默认值范围：受CBAM监管的钢铁产品编码多达478个，覆盖了从生铁、铁合金到各种板材、棒材和紧固件，默认值范围也从生铁的1.66到电工钢的8.09，其中，合金钢和不锈钢的默认值基本都高于5.5。     与基准值比较： （1）生铁的默认值为1.66，与欧洲基准值1.288相比，相差0.372 ，与欧盟联合研究中心（JRC）提供的中国生铁值1.75相比，甚至低了0.09，考虑到中国钢铁生产的实际情况，1.66这个数值并不算高。           （2）而电工钢默认值为8.09，远超JRC的1.71数值，这种差距还是令人震惊的。      2. 铝 默认值范围：从最低的未锻造铝的3.00到最高的铝箔、容器和紧固件的5.56。     与基准值比较： （1）未锻造铝的默认值为3.00，基准值为1.423，默认值超基准值一倍。           （2）而铝箔、容器和紧固件的默认值为5.56，基准值1.485，默认值超基准值近4倍，这种差距同样是吓人的。   中国90%的钢铁生产工艺是高炉-转炉的长流程，只有10%是电弧炉短流程，欧盟对长流程和短流程默认值的区别设置，反映了其针对中国占主导地位的高炉-转炉（BF-BOF）这种高能耗钢铁生产模式的重点关注。 同时，欧盟仅对钢铁、铝行业直接排放征碳关税，间接排放却没有计入，看起来像是疏忽，其实欧盟是有考虑到了中国多数钢铁、铝制造商都有自备电厂这样的现实，自备电厂的电力属于直接排放，外购的电力才是间接排放。   虽然默认值与基准值的巨大差距，让人望而生畏，然而出口商和生产商可以对比使用默认值和使用实际数据并找第三方核查机构核查数据的成本，选择其中成本更低的方式来申报 。 想快速估算出口商品的碳关税么？这里有[法国官方提供的快速估算工具](https://www.gurucarbon.com/cbamdefaultvalue-benchmarkvalue)。 （1）本计算表的国别默认值、加价、基准值源自2025年12月9日欧盟闭门会议的终稿，跟即将一周后正式公布的一致，可以放心使用； （2）除中国外，还覆盖了有出口欧盟的国家地区，因此部分在越南，泰国已有产线的厂商也可直接计算和比较; （3）由于欧盟会在一年后更新数值，本计算表仅适用于2026年CBAM成本估算。 ###### 获取企业碳的最佳实践等独家内容 [开始](https://www.gurucarbon.com/landing-page-wechatemail-same-theme) ![](https://www.gurucarbon.com/hubfs/%E4%B8%AA%E4%BA%BA%E7%85%A7.png) ###### Chao Huang 具有丰富的企业碳全周期（量化、核查、交易、抵消和履约）合规经验 我们的最新 ##### 相关文章 ![](https://www.gurucarbon.com/hs-fs/hubfs/Corsia-logo.png?width=700&name=Corsia-logo.png) ### [国际航空碳抵消和减排计划（CORSIA）快速指南](https://www.gurucarbon.com/博客/国际航空碳抵消和减排计划corsia快速指南) ![](https://www.gurucarbon.com/hs-fs/hubfs/CBAM-1.png?width=700&name=CBAM-1.png) ### [碳关税明年起计入出口成本，企业应该怎么做？](https://www.gurucarbon.com/博客/碳关税明年起计入出口成本企业应该怎么做) ![](https://www.gurucarbon.com/hs-fs/hubfs/%E6%9C%8B%E5%8F%8B%E5%9C%881.png?width=700&name=%E6%9C%8B%E5%8F%8B%E5%9C%881.png) ### [CBAM过渡期报告窥探欧盟贸易结构](https://www.gurucarbon.com/博客/cbam过渡期报告窥探欧盟贸易结构) ##### 最契合企业的碳内容 立即订阅我们的独家简报，与1000+企业携手碳排放合规。 - [我们的服务](https://www.example.com) - [关于我们](https://www.example.com) - [博客](https://www.example.com) - [联系我们](https://www.example.com) Copyright © 2025, gurucarbon.com. All Rights Reserved. | 粤ICP备2021109493号-1 ```json { "@context" : "https://schema.org", "@type" : "BlogPosting", "author" : { "@type" : "Person", "name" : "Chao Huang", "url" : "https://www.gurucarbon.com/博客/author/chao-huang" }, "dateModified" : "2025-12-17T03:11:26.486Z", "datePublished" : "2025-12-17T03:11:26.000Z", "headline" : "如何计算碳关税？", "image" : [ "https://www.gurucarbon.com/hubfs/image-png-1.png" ], "mainEntityOfPage" : { "@id" : "https://www.gurucarbon.com/博客/how-to-calculate", "@type" : "WebPage" }, "publisher" : { "@type" : "Organization", "logo" : { "@type" : "ImageObject", "url" : "https://www.gurucarbon.com/hubfs/logo%20%E9%80%8F%E6%98%8E.png" } } } ```